3.3% 원천징수 실지급액 계산기
계약금액에서 3.3%를 떼고 실제로 들어오는 돈, 또는 통장에 찍힌 금액에서 계약금액을 되짚는 역산까지.
소득세 =
계약금액 × 3% (원단위 절사) · 지방소득세 = 소득세 × 10%실지급액 = 계약금액 − 소득세 − 지방소득세 =
계약금액 × 0.967역산 계약금액 =
실지급액 ÷ 0.967
실무에서는 소득세를 원단위로 절사한 뒤 지방소득세를 계산하기 때문에 역산 결과가 1~2원 어긋날 수 있습니다. 3.3%는 미리 떼는 세금이고 최종 세금은 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 정산됩니다.
숫자로 보는 예시
- 계약금액 100만원 → 소득세 30,000원 + 지방소득세 3,000원 = 공제 33,000원, 실지급 967,000원
- 계약금액 300만원 → 공제 99,000원, 실지급 2,901,000원. 같은 금액이 1년 내내 들어오면 연 3,600만원 중 118만 8,000원이 미리 떼집니다.
- 통장에 2,901,000원이 찍혔다면 → 계약금액은 2,901,000 ÷ 0.967 = 3,000,000원
- 연 소득 1,200만원 이하 프리랜서 → 종합소득세 신고에서 대부분 환급되는 경우가 많습니다. 원천징수는 "최종 세금"이 아니라 "선납"입니다.
이 계산기가 쓰는 기준 (2026년)
| 구분 | 기준 |
|---|---|
| 원천징수 세율 | 소득세 3% (인적용역 사업소득) |
| 지방소득세 | 소득세액의 10% (= 0.3%) |
| 합계 | 3.3% |
| 최종 정산 | 다음 해 5월 종합소득세 신고 |
| 4대보험 | 원칙적으로 미적용(근로자성이 없을 때) |
3.3%가 적용되는 소득
- 인적용역 사업소득 — 강사·작가·번역·디자인·프로그래밍·컨설팅·방송 등 본인이 직접 노동을 제공하는 용역
- 원천징수 대상 — 사업소득자에게 용역비를 지급하는 쪽이 지급액의 3.3%를 떼고 신고·납부합니다
- 제외 — 근로계약을 맺고 일한 대가는 근로소득(간이세액표)이고, 물품 판매·중계는 사업소득이라도 3.3% 대상이 아닐 수 있습니다
근거: 소득세법 제129조(원천징수세율), 제127조·제144조, 지방소득세법 제103조의10(소득분 지방소득세 10%). 정확한 적용은 국세청 홈택스 또는 세무대리인에게 확인하세요.
자주 묻는 질문
3.3%는 왜 3%가 아니라 3.3%인가요?
소득세 3%에 그 소득세의 10%인 지방소득세 0.3%가 붙어 3.3%가 됩니다. 즉 100만원이면 소득세 3만원, 지방소득세 3천원입니다.
3.3%를 떼면 세금을 다 낸 건가요?
아닙니다. 미리 낸 돈이고, 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 소득·경비·공제를 반영해 정산합니다. 소득이 적으면 환급되고, 많으면 추가로 냅니다.
3.3%와 세금계산서 발행은 어떻게 다른가요?
3.3% 원천징수는 인적용역 사업소득을 받을 때의 방식입니다. 사업자등록을 하고 일반과세자로 세금계산서를 발행하면 부가세 10%를 별도로 받고, 원천징수는 3.3%가 아니라 0%이거나 계약 조건에 따라 달라집니다. 거래처가 법인이라면 어느 쪽으로 정산할지 계약서에 명시하세요.
실지급액에서 계약금액을 역산하면 왜 1~2원 차이가 나나요?
소득세를 원단위로 버린 뒤 지방소득세를 계산하기 때문입니다. 실무 금액과 1~2원 차이는 정상이며, 정확한 금액은 지급명세서나 원천징수영수증으로 확인하세요.
프리랜서인데 4대보험이 하나도 없나요?
정산 방식을 3.3%로 처리했다면 근로자로 신고되지 않아 고용보험·산재보험이 적용되지 않습니다. 대신 소득이 있으면 건강보험 지역가입자가 될 수 있고, 근로자성(출퇴근·지휘감독·고정급)이 인정되면 근로자로 봐야 한다는 판단이 나올 수 있습니다.
다른 무료 계산기
계산 결과를 장부·신고·지급 대장으로 남길 때는 준규마켓 실무 템플릿 50종 카탈로그의 엑셀·노션 서식을 쓰고, 기준과 계산 예시는 실무 가이드 10편에서 확인하세요.
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