간이과세자·일반과세자 부가세 비교 계산기
연 매출·매입·카드매출만 넣으면 두 방식의 납부세액을 나란히 계산해, 어느 쪽이 얼마나 유리한지까지 보여줍니다.
간이과세자
일반과세자
간이과세자 · 산출세액 =
공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%,
납부세액 = 산출세액 − (매입 공급대가 × 0.5%) − 카드 발행세액공제일반과세자 · 매출세액 =
공급대가 ÷ 1.1 × 10%, 매입세액 = 매입 공급대가 ÷ 1.1 × 10%,
납부세액 = 매출세액 − 매입세액 − 카드 발행세액공제카드 발행세액공제 =
min(카드·현금영수증 매출 × 1.3%, 1,000만원)
공제 합계가 산출세액보다 크면 넘는 금액은 없는 것으로 봅니다(환급 없음). 부가세 예정고지·가산세·의제매입세액·업종 겸영은 반영하지 않습니다. 간이과세자의 카드 발행세액공제는 직전 연도 4,800만원 이상이어야 세금계산서를 발급할 수 있는 점과 별개로 적용됩니다.
숫자로 보는 예시
- 음식점 연 매출 6,000만원 · 매입 2,000만원 · 카드 4,000만원 (부가율 15%)
간이과세 → 산출 90만원 − 매입공제 10만원 − 카드공제 52만원 = 28만원
일반과세 → 매출세액 545만4,545원 − 매입세액 181만8,181원 − 카드공제 52만원 = 311만6,364원
이 조건에서는 간이과세가 283만6,364원 적습니다. - 매입이 거의 없는 온라인 소매 연 매출 5,000만원 · 매입 0 · 카드 5,000만원 (부가율 15%)
간이과세 → 75만원 − 카드공제 65만원 = 10만원 · 일반과세 → 454만5,454원 − 65만원 = 389만5,454원 - 부동산임대 연 매출 3,000만원 · 매입 0 · 카드 0 (부가율 40%)
간이과세 → 3,000만원 × 40% × 10% = 120만원 · 공급대가 4,800만원 미만이라 납부의무 면제 대상입니다.
예시는 계산기와 같은 식으로 계산한 값입니다. 실제 세액은 예정고지·가산세·업종 겸영·면세 매출 비중에 따라 달라집니다.
이 계산기가 쓰는 기준 (2026년)
| 구분 | 기준 |
|---|---|
| 간이과세자 판정 | 직전연도 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 부동산임대·과세유흥장소 | 직전연도 4,800만원 미만 |
| 납부의무 면제 | 해당 과세기간 공급대가 4,800만원 미만 |
| 매입 공제 | 매입 공급대가의 0.5% |
| 카드 발행세액공제 | 1.3% · 연 1,000만원 (2026.12.31까지) |
| 신고·납부 | 간이 1년 1회(1/25) · 일반 1/2기(7/25) |
업종별 부가가치율(2021.7.1 이후 공급분)
- 15% — 소매업, 재생용 재료 수집·판매업, 음식점업
- 20% — 제조업, 농업·임업·어업, 소화물 전문 운송업
- 25% — 숙박업
- 30% — 건설업, 운수·창고업, 정보통신업, 그 밖의 서비스업
- 40% — 금융·보험 관련 서비스업, 전문·과학·기술서비스업, 사업시설관리·임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업
근거: 부가가치세법 제61조·제63조·제69조, 같은 법 시행령 제109조·제111조, 국세청 「부가가치세」 안내 및 간이과세 자주묻는 Q&A. 카드 발행세액공제 우대(1.3%·1,000만원)는 2026년 12월 31일까지 한시이며, 2027년부터 1.2%·연 500만원으로 낮추는 세제개편안이 발표되었습니다(국회 통과 여부는 확인 필요).
자주 묻는 질문
간이과세자인데 왜 매출의 10%를 내지 않나요?
간이과세자는 매출 전체에 세율을 곱하지 않습니다. 부가세를 포함해 받은 돈(공급대가)에 업종별 부가가치율(15~40%)을 곱한 뒤 10%를 적용하고, 매입 공제와 카드 발행세액공제를 뺍니다. 그래서 실효 부담률이 업종에 따라 매출의 0.9~4% 수준이 됩니다.
4,800만원 미만이면 정말 한 푼도 안 내나요?
납부의무가 면제되면 납부할 세액은 없습니다. 다만 신고 의무가 사라지는 것은 아니고, 세금계산서 발급분이나 매출이 늘어 면제 기준을 넘는 경우의 처리는 세무서 확인이 필요합니다.
간이과세와 일반과세 중 뭐가 유리한가요?
매입이 많고 매입 세금계산서를 제대로 받는 사업은 일반과세가 유리하고, 매입이 적고 매출이 1억 원 안팎인 소규모 사업은 간이과세가 유리한 경우가 많습니다. 이 페이지의 두 칸을 비교해 차액을 확인하세요. 다만 간이과세자는 세금계산서 발급에 제약이 있어 거래처가 법인이라면 일반과세를 선택하는 편이 낫습니다.
카드 발행세액공제는 누가 받나요?
주로 소비자를 상대하는 개인사업자(직전 연도 공급가액 10억원 이하)와 간이과세자가 신용카드·현금영수증 매출에 대해 받습니다. 2026년까지 1.3%·연 1,000만원이고, 공제액이 낼 세액보다 크면 초과분은 사라집니다.
부가세 신고는 언제 하나요?
간이과세자는 1월 1일~12월 31일을 과세기간으로 다음 해 1월 25일까지 1회 신고합니다. 일반과세자는 1기는 7월 25일, 2기는 다음 해 1월 25일까지입니다. 4월·10월에는 직전 실적 기준 예정고지가 나옵니다.
다른 무료 계산기
계산 결과를 장부·신고·지급 대장으로 남길 때는 준규마켓 실무 템플릿 50종 카탈로그의 엑셀·노션 서식을 쓰고, 기준과 계산 예시는 실무 가이드 10편에서 확인하세요.
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