종합소득세·노란우산 절세 계산기
연 수입과 필요경비(단순·기준경비율 또는 직접 입력), 부양가족, 노란우산 월 납입액만 넣으면 예상 과세표준과 종합소득세(지방소득세 포함), 환급·추가납부액이 바로 나옵니다.
사업소득금액 =
수입금액 − 필요경비 · 단순경비율 = 수입 × 단순경비율 ·
기준경비율 = 주요경비 + 수입 × 기준경비율노란우산 소득공제 =
min(연 납입액, 구간별 한도) ·
소득공제 = 인적공제(150만 × (1+부양가족)) + 노란우산 + 그 밖과세표준 =
max(0, 사업소득금액 − 소득공제) ·
산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제총 납부세액 =
결정세액 + 결정세액 × 10% ·
환급/추가납부 = 기납부세액 − 총 납부세액
결과는 2026년 귀속 종합소득세를 사업소득 하나로 단순화한 참고값입니다. 종합소득공제 종합한도(2,500만원)·경로우대·장애인·부녀자·한부모 추가공제, 연금계좌·보험료 세액공제, 감면·가산세, 성실신고, 중간예납은 반영하지 않았습니다. 실제 신고는 국세청 홈택스 모의계산 또는 세무대리인 확인을 권합니다.
계산 뒤에 쓰는 준규마켓 서식
경비 정리와 기납부세액 누적은 매달 해두면 5월 신고가 10분으로 줄어듭니다.
숫자로 보는 예시
- 한식당 연 수입 1억 2,000만원 · 단순경비율 89.7% · 부양가족 1명 · 노란우산 월 50만원
필요경비 1억 764만원 → 사업소득금액 1,236만원, 노란우산 공제 600만원 + 인적공제 300만원 → 과세표준 336만원, 산출세액 201,600원 − 표준세액공제 70,000원 = 결정세액 131,600원, 지방소득세 13,160원 → 총 144,760원. 노란우산을 넣지 않았다면 540,760원이라 39만 6,000원이 줄어듭니다. - 커피 전문점 연 수입 2억원 · 단순경비율 87.5% · 부양가족 0명 · 노란우산 월 50만원
사업소득금액 2,500만원 → 과세표준 1,750만원, 산출세액 1,365,000원 − 70,000원 = 1,295,000원, 지방소득세 129,500원 → 총 1,424,500원. 노란우산 절세액은 99만원(600만원 × 16.5%)입니다. - 온라인 콘텐츠 사업자 연 수입 8,000만원 · 기준경비율 20.9% · 주요경비 2,000만원 · 부양가족 2명 · 노란우산 월 42만원 · 3.3% 기납부
필요경비 3,672만원 → 사업소득금액 4,328만원(노란우산 한도 500만원 구간) → 과세표준 3,378만원, 총 납부세액 4,110,700원. 3.3%로 미리 낸 2,640,000원을 빼면 1,470,700원 추가납부입니다.
예시는 이 페이지의 계산식으로 그대로 계산한 값입니다. 실제 세액은 다른 소득·공제·감면과 신고 방식에 따라 달라집니다.
이 계산기가 쓰는 기준 (2026년 귀속)
| 구분 | 기준 |
|---|---|
| 기본공제(인적공제) | 본인 150만원 + 부양가족 1인당 150만원 |
| 노란우산 소득공제 한도 | 사업소득 4천만 이하 600만 · 4천~6천 500만 · 6천~1억 400만 · 1억 초과 200만 |
| 노란우산 납입한도 | 월 150만원 · 연 1,800만원 (2026.7.1.부터) |
| 표준세액공제 | 7만원 (다른 세액공제를 받지 않는 경우) |
| 지방소득세 | 결정세액의 10% |
| 신고 기한 | 다음 해 5월 31일 (성실신고확인 대상은 6월 30일) |
2026년 종합소득세 기본세율(8단계)
| 과세표준 | 세율 / 누진공제 |
|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% · 0원 |
| 1,400만~5,000만원 | 15% · 126만원 |
| 5,000만~8,800만원 | 24% · 576만원 |
| 8,800만~1억 5,000만원 | 35% · 1,544만원 |
| 1억 5,000만~3억원 | 38% · 1,994만원 |
| 3억~5억원 | 40% · 2,594만원 |
| 5억~10억원 | 42% · 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% · 6,594만원 |
단순경비율을 쓸 수 있는 수입금액 기준(직전연도)
| 업종군 | 기준금액 |
|---|---|
| 농업·임업·어업, 광업, 도소매업, 부동산매매업 | 6,000만원 미만 |
| 제조업, 숙박·음식점업, 건설업, 운수업, 정보통신업 | 3,600만원 미만 |
| 부동산임대업, 전문·과학·기술서비스업, 교육·보건·예술·기타 서비스업 | 2,400만원 미만 |
기준금액 이상이면 장부 없이 신고할 때 기준경비율을 적용합니다. 기준경비율 신고는 결손금이 인정되지 않고, 무기장 가산세(산출세액의 20%)가 붙을 수 있습니다. 인적용역(업종코드 94xxxx) 사업소득은 수입 4,000만원 초과분에 초과율이 따로 적용되어 이 계산기의 단순경비율 방식과 금액이 달라집니다.
근거: 소득세법 제55조(세율)·제47조(기본공제)·제59조의4(표준세액공제), 조세특례제한법 제86조의3(소기업·소상공인 공제부금), 지방소득세법 제103조의10, 국세청 고시 제2026-14호(2025년 귀속 경비율), 중소기업중앙회 노란우산 안내(2026.7.1. 납입한도 개편). 노란우산 소득공제는 부동산임대업 소득을 뺀 사업소득금액 비율로 한도를 줄이는 규정이 있어, 임대업을 겸업하면 이 계산기보다 공제액이 작아집니다.
자주 묻는 질문
이 계산기 결과로 신고해도 되나요?
참고값입니다. 사업소득 하나만 있는 경우를 기준으로 인적공제·노란우산·표준세액공제만 반영했습니다. 근로·이자·배당·연금소득이 함께 있거나, 경로우대·장애인·연금계좌·보험료 공제가 있으면 금액이 달라집니다. 신고 전 국세청 홈택스 모의계산으로 한 번 더 확인하세요.
단순경비율과 기준경비율 중 무엇을 써야 하나요?
직전연도 수입금액이 업종별 기준금액(6,000만·3,600만·2,400만원) 미만이면 단순경비율, 그 이상이면 기준경비율입니다. 장부를 적어 실제 비용을 증명하면 경비율과 무관하게 장부 신고가 가능하고, 보통 비용이 많은 사업은 장부 신고가 유리합니다.
노란우산에 월 150만원을 넣으면 1,800만원 전부 공제되나요?
아닙니다. 공제는 사업소득금액 구간별 한도(600만·500만·400만·200만원)까지만 됩니다. 2026년 7월부터 납입한도가 월 150만원·연 1,800만원으로 늘었지만 소득공제 한도는 그대로입니다. 한도를 넘는 납입액은 공제 없이 적립되고, 나중에 공제받지 않은 원금에는 세금이 붙지 않습니다.
3.3%를 떼였는데 왜 추가납부가 나오나요?
3.3%는 소득 전체가 아니라 지급액에 미리 곱한 선납액입니다. 사업소득금액이 커서 실제 세율이 3.3%보다 높으면 차액을 5월에 더 내야 하고, 소득이 적으면 반대로 환급됩니다. 프리랜서는 연 소득 1,200만원 안팎까지는 대부분 환급됩니다.
부양가족은 누구까지 넣나요?
본인과 생계를 같이 하는 배우자, 20세 이하 또는 60세 이상 직계존비속, 20세 이하 또는 60세 이상 형제자매, 장애인 등입니다. 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원)을 넘으면 공제 대상에서 빠집니다.
표준세액공제 7만원은 아무나 받나요?
보험료·의료비·교육비·연금계좌·월세·기부금 등 다른 세액공제를 하나도 받지 않는 경우에만 받습니다. 하나라도 받으면 표준세액공제는 적용되지 않으므로, 그때는 체크를 풀고 계산해야 실제 금액에 가깝습니다.
이 계산기와 함께 보는 실무 가이드
계산값을 실제 신고·정산·지급에 적용할 때 기준이 되는 준규마켓 실무 가이드입니다. 계산기와 같은 2026년 요율·법령으로 작성했습니다.
실무 가이드 36편 전체 보기 →다른 무료 계산기
계산 결과를 장부·신고·지급 대장으로 남길 때는 준규마켓 실무 템플릿 50종 카탈로그의 엑셀·노션 서식을 쓰고, 기준과 계산 예시는 실무 가이드 36편에서 확인하세요.
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