폐업 부가세·권리금 & 퇴직연금 IRP 계산기
가게를 닫으면 신고가 끝나지 않고, 퇴직금은 받는 방식에 따라 세금이 세 배 넘게 달라집니다. 폐업일에서 신고 기한을 세우고, 남은 재고·집기의 부가세와 권리금 8.8%, 퇴직소득세와 IRP 연금 감면, 연금계좌 세액공제까지 2026년 기준으로 한 화면에서 계산합니다. 입력한 값은 어디로도 전송되지 않습니다.
① 폐업 신고 달력 — 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일
가게를 비운 날짜를 넣으면 남은 신고의 기한이 날짜로 나옵니다. 부가세 확정신고는 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일, 직원이 있으면 건강보험 상실은 14일·국민연금·고용·산재는 다음 달 15일입니다.
부가세 확정신고 =
폐업일이 속한 달의 다음 달 25일(부가가치세법 제49조 제1항) · 간이과세자도 같음자격상실일 =
마지막 근무일 + 1일 · 건강보험 = 상실일 + 14일 · 국민연금·고용·산재 = 상실일 속한 달의 다음 달 15일신고할 과세기간 =
1월 1일(1기) 또는 7월 1일(2기) ~ 폐업일
기한이 토·일·공휴일이면 다음 평일이 기한입니다. 직원이 없으면 자격상실 신고는 없지만 고용·산재 보험관계 소멸신고와 건강보험 지역가입자 전환은 남습니다. 성실신고확인 대상은 종합소득세가 6월 30일입니다.
② 잔존재화 — 팔지 않은 재고·집기에도 부가세가 붙습니다
폐업할 때 매입세액을 공제받은 재화가 남아 있으면, 팔지 않았어도 자기에게 공급한 것으로 보아 부가세를 냅니다. 재고자산은 시가의 10%, 인테리어·기계·비품은 과세기간마다 25%씩(4기), 건물은 5%씩(20기) 줄여 계산합니다(부가가치세법 제10조 제6항).
잔존재화 공급가액 =
재고 시가 + 인테리어·집기 취득가액 × (1 − 25% × 경과 과세기간)
+ 건물 취득가액 × (1 − 5% × 경과 과세기간) · 부가세 = 공급가액 × 10%4기(2년)·20기(10년)를 넘긴 자산은 계산상 0원입니다(부가가치세법 시행령 제66조 제2항·제4항).
면세사업자에게서 산 물건, 세금계산서 없이 현금으로 산 중고 집기, 매입세액 불공제 대상인 비영업용 소형승용차는 과세 대상이 아닙니다. 사업을 통째로 넘기는 포괄양도는 재화의 공급이 아니라 잔존재화 과세도 붙지 않습니다(부가가치세법 제10조 제9항).
③ 권리금 — 60%는 경비, 8.8%는 미리 떼고, 부가세는 따로
권리금은 사업소득이 아니라 기타소득입니다. 받은 금액의 60%를 필요경비로 인정해 주므로 과세 대상은 40%이고, 주는 쪽이 8.8%를 떼고 줍니다. 영업권만 단독으로 넘기면 부가세 10%가 붙고, 사업 전체를 포괄양도하면 붙지 않습니다.
기타소득금액 =
권리금 × 40%(필요경비 60%) · 원천징수 = 기타소득금액 × 20% + 그 10% = 지급액의 8.8%기타소득금액
300만원 초과면 5월 종합소득세에 합산(이하이면 8.8% 분리과세 종결과 선택)부가세 =
권리금 × 10%(단독 양도 · 세금계산서 발급) / 포괄양도는 재화의 공급이 아니라 0원
권리금을 주는 쪽이 사업자가 아니면 원천징수가 없고 받은 사람이 직접 신고합니다. 양수인은 권리금을 영업권(무형자산)으로 계상해 5년 정액법으로 감가상각합니다. 시설·집기 승계 대가가 실제 60%보다 크면 증빙으로 초과분도 필요경비에 넣을 수 있습니다.
④ 퇴직소득세 — 근속연수로 나눠 매기고, IRP 연금이면 70%만
퇴직금 전체에 세율을 곱하지 않습니다. 근속연수만큼 공제하고 1년치로 환산해 세율을 매긴 뒤 다시 근속연수를 곱합니다. 그래서 오래 일할수록 세금이 크게 줄고, IRP에 넣어 55세 이후 연금으로 받으면 그 세금의 70%만 냅니다.
환산급여 =
(퇴직소득금액 − 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12 ·
과세표준 = 환산급여 − 환산급여공제퇴직소득세 =
(과세표준 × 기본세율 − 누진공제) ÷ 12 × 근속연수 · 지방소득세 = 세액 × 10%근속연수공제 = 5년 이하
100만원 × n · 10년 이하 500만원 + 200만원 × (n−5) ·
20년 이하 1,500만원 + 250만원 × (n−10) · 20년 초과 4,000만원 + 300만원 × (n−20)
환산급여공제는 800만원 이하 전액, 7,000만원까지 60%, 1억원까지 55%, 3억원까지 45%, 초과 35%입니다. 연금 감면은 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고 연금수령한도(평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%) 안에서 인출해야 적용되며, 55세 전에 깨면 퇴직소득세 전액이 붙습니다.
⑤ 연금저축·IRP 세액공제 — 900만원, ISA 전환하면 1,200만원
연금저축과 IRP를 합쳐 900만원까지 세액공제됩니다. 연금저축 단독은 600만원이 한도이고, 남은 300만원은 IRP에 넣어야 열립니다. ISA 만기자금을 옮기면 전환액의 10%(최대 300만원)가 한도에 더 붙습니다.
공제대상 =
min(연금저축, 600만원) + min(IRP, 900만원 − 연금저축 공제대상) + min(ISA 전환액 × 10%, 300만원)세액공제 =
공제대상 × 16.5%(총급여 5,500만원 이하) 또는 × 13.2%(초과) — 지방소득세 포함
결정세액이 공제액보다 적으면 낸 세금 이상은 돌려받지 못합니다. 납입한도는 연 1,800만원까지지만 세액공제는 900만원(ISA 전환 시 1,200만원)까지이고, 50세 이상 추가 한도는 2022년 말로 끝났습니다. 올해 납입분으로 인정받으려면 12월 31일 금융사 영업 마감 전에 입금을 끝내야 합니다.
계산 뒤에 쓰는 준규마켓 서식
폐업 신고와 퇴직 정산은 한 번 계산하고 끝나지 않습니다. 날짜와 금액을 표로 남겨 두면 다음 신고가 그 표에서 시작됩니다.
숫자로 보는 예시
- 2026-11-10 폐업(직원 있음)
과세기간은 2026-07-01 ~ 2026-11-10(2기)으로 잘리고, 부가세 확정신고는 2026-12-25입니다. 건강보험 자격상실은 상실일 11-11부터 14일인 2026-11-25, 국민연금·고용·산재는 2026-12-15, 고용·산재 보험관계 소멸은 폐업일부터 14일인 2026-11-24입니다. 지급명세서는 2027-01-31, 종합소득세는 2027-05-31입니다. - 재고 시가 1,200만원 + 인테리어 3,000만원(3과세기간 경과)
재고 부가세 1,200,000원, 인테리어는 3,000만 × (1 − 0.25 × 3) = 750만원이 남아 부가세 750,000원. 합계 1,950,000원을 확정신고 과세표준에 더합니다. - 건물 5억원(4과세기간 경과)
5억 × (1 − 0.05 × 4) = 4억원이 남아 부가세만 40,000,000원입니다. 폐업 전에 건물을 처분하거나 사업을 포괄양도하면 이 과세가 사라집니다. 반대로 기타 자산은 4기(2년)가 지나면 계산상 0원입니다. - 권리금 5,000만원 · 단독 양도
필요경비 60% 3,000만원, 기타소득금액 2,000만원 → 소득세 400만원 + 지방소득세 40만원 = 4,400,000원을 떼고 45,600,000원이 입금됩니다. 300만원을 넘어 5월에 합산하면 과세표준 1,850만원, 산출세액 151만 5,000원 + 지방 15만 1,500원 = 1,666,500원이라 2,733,500원을 돌려받습니다. 부가세는 500만원(단독 양도)입니다. - 퇴직금 3,000만원 · 5년
근속연수공제 500만원 → 환산급여 6,000만원 → 환산급여공제 3,920만원 → 과세표준 2,080만원 → 퇴직소득세 775,000원 + 지방 77,500원 = 852,500원(실효 2.84%)입니다. - 퇴직금 5,000만원 · 10년
근속연수공제 1,500만원 → 환산급여 4,200만원 → 환산급여공제 2,840만원 → 과세표준 1,360만원 → 748,000원(실효 1.50%). 같은 1억원이라도 근속 20년이면 1,232,000원으로 근속 10년 4,262,500원의 30% 아래가 됩니다. - 퇴직금 1억원 · 10년을 IRP 연금으로
일시금 4,262,500원 → 수령연차 10년 이하 2,983,750원, 10~20년 2,557,500원, 20년 초과 2,131,250원. 가장 큰 절감액은 2,131,250원입니다. - 총급여 4,000만원 · 연금저축 600만원 + IRP 300만원
16.5% 적용으로 1,485,000원을 돌려받습니다. 연금저축만 600만원이면 990,000원, 여기에 ISA 만기 3,000만원을 전환해 한도를 1,200만원으로 늘리면 1,980,000원입니다. 총급여 6,000만원 구간(13.2%)에서는 같은 납입으로 1,188,000원입니다.
예시는 이 페이지의 계산식으로 그대로 계산한 값이며, 라이브 가이드 /guides/41(폐업 부가세·권리금)·/guides/42(퇴직연금·퇴직소득세)의 2026년 수치와 같습니다.
이 계산기가 쓰는 기준 (2026년)
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 폐업 부가세 확정신고 | 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일 (간이과세자 포함) · 과세기간은 1/1 또는 7/1 ~ 폐업일 |
| 잔존재화 | 재고자산은 폐업일 시가 10% · 기타 감가상각자산 취득가액 × (1 − 25% × 기) · 건물 × (1 − 5% × 기) |
| 권리금 | 기타소득 · 필요경비 60% · 원천징수 20% + 지방 10% = 지급액의 8.8% · 300만원 초과 시 5월 합산 |
| 권리금 부가세 | 영업권 단독 양도 10% 과세 · 사업 포괄양도는 재화의 공급 아님(비과세) |
| 4대보험 상실 | 건강보험 상실일부터 14일 · 국민연금·고용·산재 상실일 속한 달의 다음 달 15일 · 고용·산재 보험관계 소멸 폐업일부터 14일 |
| 근속연수공제 | 5년 이하 100만원×n · 10년 이하 500만+200만×(n−5) · 20년 이하 1,500만+250만×(n−10) · 20년 초과 4,000만+300만×(n−20) |
| 환산급여공제 | 800만원 이하 전액 · 7,000만원까지 60% · 1억원까지 55% · 3억원까지 45% · 초과 35% |
| 연금수령 감면 | 실제 수령연차 10년 이하 70% · 10~20년 60% · 20년 초과 50%(2026.1.1 이후 수령분) |
| 연금계좌 세액공제 | 연금저축+IRP 900만원(연금저축 600만) · 16.5%/13.2% · ISA 전환 10%·300만원 추가 → 최대 1,200만원 |
| IRP 납입한도·이체 | 개인 납입 연 1,800만원 · 퇴직급여 300만원 초과면 IRP 이체 의무(2022.4.14~) |
계산에서 빠지는 것
- 임대보증금 — 돌려받는 보증금은 소득이 아니라서 세금이 없습니다. 다만 미납 차임·원상복구비를 공제당하면 실수령이 줄어듭니다.
- 부가세 환급과 매입세액 — 폐업 신고에서 매출세액에서 매입세액을 빼므로, 매입세액을 놓치면 그만큼 더 냅니다.
- 임원 퇴직소득 한도·중간정산 합산 — 이 계산기는 일반 근로자의 단일 퇴직을 가정합니다.
- 운용수익 — 퇴직연금 운용수익은 계산에 넣지 않았습니다(원금만 연금으로 받는 가정).
근거: 부가가치세법 제10조·제49조와 같은 법 시행령 제66조, 소득세법 제21조·제48조·제55조·제59조의3·제129조·제146조와 같은 법 시행령 제40조의2·제87조·제105조, 지방세법 제103조의13, 국민건강보험법 제9조, 고용보험법 시행령 제7조, 고용산재보험료징수법 제11조, 근로자퇴직급여 보장법 제9조·제24조, 국세청 신고납부기한·퇴직소득세 계산사례(2026).
자주 묻는 질문
11월 10일에 폐업하면 부가세 신고는 언제까지인가요?
폐업일이 속한 달의 다음 달 25일, 즉 12월 25일까지입니다(부가가치세법 제49조 제1항). 과세기간은 7월 1일부터 11월 10일까지로 잘리고, 그 기간의 매출·매입에 잔존재화를 더해 신고합니다. 기한이 토·일·공휴일이면 다음 평일이 기한이고, 1월에 폐업하면 1월 25일 정기분과 2월 25일 폐업분으로 두 번 신고합니다.
재고가 없으면 잔존재화 신고도 없는 건가요?
매입세액을 공제받은 재화가 남아 있지 않으면 잔존재화 과세도 없습니다. 다만 인테리어·기계·비품 같은 감가상각자산은 눈에 보이는 재고가 아니어도 계산 대상입니다. 기타 자산은 4과세기간(2년), 건물은 20과세기간(10년)이 지나면 계산상 0원이 됩니다.
권리금 8.8%는 누가 떼나요?
권리금을 주는 쪽이 원천징수의무자이면 지급할 때 8.8%를 떼고 줍니다. 소득세 8%와 지방소득세 0.8%이고, 필요경비 60%가 이미 반영된 비율입니다. 뗀 세금은 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부하고 지급명세서도 제출합니다. 주는 쪽이 사업자가 아닌 개인이면 원천징수가 없습니다.
권리금 5,000만원인데 5월에 세금을 더 내나요?
기타소득금액이 2,000만원이라 300만원 기준을 넘으므로 5월 종합소득세에 합산해야 합니다. 다른 소득이 없다면 산출세액 1,666,500원(지방세 포함)으로, 미리 뗀 440만원과의 차액 2,733,500원을 돌려받습니다. 다른 소득이 크면 추가로 낼 수도 있습니다.
권리금에 부가세 10%가 정말 붙나요?
영업권만 단독으로 넘기면 붙습니다. 영업권도 부가세법상 재화라서 세금계산서를 발급하고 부가세를 받아 신고해야 합니다. 사업 전체를 포괄적으로 넘기는 사업양도는 재화의 공급이 아니어서 부가세가 없습니다. 사업용 토지·건물과 함께 넘기는 영업권은 양도소득세로 과세됩니다.
퇴직금을 IRP에 넣으면 세금을 안 내나요?
내지 않는 것이 아니라 미루는 것입니다. IRP에 넣을 때 원천징수하지 않고, 나중에 55세 이후 연금으로 받을 때 퇴직소득세의 70%(10~20년 60%, 20년 초과 50%)만 냅니다. 55세 전에 연금 외로 꺼내면 이연이 끝나 퇴직소득세 전액이 붙습니다.
근속연수는 어떻게 세나요?
근로를 시작한 날(또는 중간정산 지급일 다음 날)부터 퇴직한 날까지이고, 1년 미만의 끝수는 1년으로 올립니다. 9년 3개월이면 10년입니다. 퇴직금 산정에서 빠진 기간(휴직 등)은 근속연수에서도 빼므로, 회사 원천징수영수증과 차이가 나면 이 두 가지를 먼저 비교하세요.
900만원을 다 넣으면 얼마를 돌려받나요?
총급여 5,500만원 이하면 1,485,000원, 초과면 1,188,000원입니다(지방소득세 포함). 연금저축만 600만원을 넣으면 990,000원과 792,000원으로 줄어듭니다. 결정세액이 이 금액보다 적으면 낸 세금 이상은 돌려받지 못합니다.
연금저축과 IRP 중 어디에 먼저 넣어야 하나요?
연금저축 600만원을 먼저 채우고 남은 300만원을 IRP에 넣는 순서가 일반적입니다. 연금저축은 중도인출이 상대적으로 자유롭고 IRP는 법정 사유가 아니면 일부 인출이 되지 않습니다. 공제율은 두 계좌가 같으므로 세금 혜택은 조합이 아니라 합계 납입액으로 정해집니다.
이 계산기와 함께 보는 실무 가이드
계산값을 실제 신고·정산·지급에 적용할 때 기준이 되는 준규마켓 실무 가이드입니다. 계산기와 같은 2026년 요율·법령으로 작성했습니다.
다른 무료 계산기
계산 결과를 장부·신고·지급 대장으로 남길 때는 준규마켓 실무 템플릿 50종 카탈로그의 엑셀·노션 서식을 쓰고, 기준과 계산 예시는 실무 가이드 44편에서 확인하세요.
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