4대보험·일용직·건강보험 피부양자 계산기
직원을 뽑으면 월급에서 얼마가 빠지고 사장님이 얼마를 더 내는지, 하루 이틀 쓰는 일용직에 보험이 붙는지, 건강보험 피부양자에서 밀려나면 매달 얼마를 새로 내는지. 2026년 요율로 한 화면에서 계산합니다. 입력한 값은 어디로도 전송되지 않습니다.
① 상용직 4대보험 — 근로자 공제와 사업주 부담
월 보수액(세전)과 사업장 규모, 업종만 고르면 근로자 급여에서 빠지는 4대보험료와 사업주가 보태는 금액을 나눠 보여 줍니다. 산재보험은 업종 요율에 따라 사업주 부담만 달라집니다.
근로자 =
국민연금 4.75% + 건강보험 3.595% + 장기요양(건강보험료의 13.14% ÷ 2) + 고용보험 0.9%사업주 = 같은 네 항목 +
고용안정·직업능력개발 0.25~0.85% + 산재보험(업종별)국민연금은 보수액이 아니라 기준소득월액(2026.7~2027.6: 41만~659만원, 천원 미만 절사)에 곱합니다.
소득세·지방소득세는 이 계산에 없습니다(근로소득 간이세액표로 따로 원천징수). 비과세 소득(식대 월 20만원 등)은 보수에 넣지 않습니다. 산재보험은 사업주가 전액 부담하며, 사업장별 실제 요율은 근로복지공단 고지서로 확정됩니다.
② 일용직 4대보험 판정 · 2.7% 원천징수
일당과 월 근무일수만 넣으면 국민연금·건강보험이 붙는지, 고용·산재가 당연 적용인지, 3개월을 넘겨 일반근로자로 바뀌는지까지 판정합니다. 일당에서 실제로 떼는 세금은 3.3%가 아니라 2.7%입니다.
일용 소득세 =
(일당 − 15만원) × 6% × (1 − 55%) = (일당 − 15만원) × 2.7%,
지방소득세 = 소득세 × 10%(10원 미만 절사), 소득세가 1,000원 미만이면 징수하지 않음(소액부징수)4대보험 =
월 총지급액 × 요율(①과 같은 2026년 요율, 고용안정은 150인 미만 0.25%)
일용근로소득은 원천징수로 납세의무가 끝나는 분리과세라 연말정산 대상이 아닙니다. 다만 세금이 0원이어도 지급일이 속한 달의 다음 달 말일까지 일용근로소득 지급명세서를 내야 하고, 원천세는 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 산재·고용은 다음 달 15일까지 근로내용확인신고로 처리합니다.
③ 건강보험 피부양자 탈락 판정 · 지역가입자 보험료
부모·배우자를 피부양자로 올려 두었다가 소득이나 재산이 늘어 다음 달부터 지역가입자로 바뀌는 경우가 있습니다. 세 가지 요건을 하나씩 판정하고, 탈락하면 매달 새로 나가는 건강보험료와 장기요양보험료를 계산합니다.
소득분 =
소득월액 × 7.19%(소득월액 28만원 이하면 하한 20,160원) ·
소득월액 = (사업·기타 전액 + 근로·연금 50% + 이자·배당 1,000만원 초과분) ÷ 12재산분 =
별표 4 등급 점수 × 211.5원, 재산금액 = 과세표준 − 1억원 − 주택부채 공제건강보험료 = 소득분 + 재산분(하한 20,160원·상한 4,591,740원), 장기요양 =
건강보험료 × 13.14%
실제 고지서는 세대 단위로 합산하고 임차료 평가·경감·감액이 붙어 이 계산과 차이가 날 수 있습니다. 2024년 2월부터 재산 기본공제가 1억원으로 늘고 자동차 부과는 폐지됐습니다. 소득은 1~10월에 전전년도, 11~12월에 전년도 자료가 반영되고 재산은 6월 1일 기준 자료가 11월부터 적용되므로, 자격은 해마다 11월에 흔들립니다.
계산 뒤에 쓰는 준규마켓 서식
보험료와 신고는 한 번 계산하고 끝나지 않습니다. 직원이 들어오고 나갈 때마다, 급여를 줄 때마다 같은 표를 다시 씁니다.
숫자로 보는 예시
- 월 보수 300만원 · 150인 미만 · 도소매·음식·숙박업(산재 0.86%)
근로자 공제 291,522원(국민연금 142,500 + 건강 107,850 + 장기요양 14,172 + 고용 27,000), 실수령 2,708,478원(소득세 제외). 사업주 부담은 324,822원이고, 산재 25,800원을 빼면 299,022원입니다. 사업주가 내는 고용보험 실업급여분은 근로자와 같은 27,000원입니다. - 월 보수 250만원 · 150인 미만
근로자 공제 242,935원, 사업주 부담 270,685원(산재 포함). 10명 미만 사업·월 보수 270만원 미만 등 두루누리 요건을 갖추면 국민연금·고용보험료의 80%를 최대 36개월 지원받습니다. - 월 보수 700만원
국민연금은 700만원이 아니라 기준소득월액 상한 659만원에 4.75%를 곱해 313,025원입니다. 상한을 모르고 700만원의 4.75%(332,500원)로 계산하면 19,475원이 어긋납니다. - 일당 20만원 · 월 15일 · 1일 8시간
월 300만원, 15일·120시간이라 국민연금·건강보험 모두 적용됩니다. 일당에서 떼는 세금은 (200,000 − 150,000) × 2.7% = 1,350원 + 지방소득세 130원 = 1,480원, 한 달 22,200원입니다. 여기에 4대보험 근로자 부담 291,522원을 더하면 실수령 2,686,278원입니다. - 일당 20만원 · 월 6일(48시간)
8일에 못 미치고 60시간도 안 되며 월 소득이 220만원 미만이라 국민연금·건강보험은 제외됩니다. 고용·산재는 그대로 적용되고, 세금은 6일분 8,880원입니다. 다음 달 9일을 일하면 그 달부터 가입 대상이 됩니다. - 일당 15만원 · 월 8일
일당이 15만원 이하라 소득세는 0원이지만, 8일을 채워 국민연금·건강보험은 적용됩니다 (월 120만원 기준 근로자 116,609원). 세금 0원인 달에도 지급명세서는 내야 합니다. - 사업자등록 있음 · 사업소득 2,400만원 · 재산 과세표준 1.5억원
소득이 2,000만원을 넘고 사업소득도 있어 피부양자 탈락. 지역가입자로 월 건강보험료 200,482원(소득분 143,800 + 재산분 56,682) + 장기요양 26,343원 = 226,825원, 연 2,721,900원이 새로 나갑니다. - 재산 6억원 · 소득 1,200만원(5.4억~9억 구간)
이 구간은 소득 1,000만원 이하일 때만 인정되므로 탈락합니다. 소득분 71,900 + 재산분 171,738(33등급 812점) = 건강보험료 243,638원 + 장기요양 32,014원 = 275,652원입니다. - 사업자등록 있음 · 사업소득 1,200만원 · 재산 과세표준 8,000만원
사업소득이 있어 탈락하지만 재산이 1억원 이하라 재산분이 0원입니다. 소득분 71,900 + 장기요양 9,448원 = 81,348원으로, 같은 사업소득에 재산 6억원인 경우(243,638원)의 3분의 1 수준입니다. - 사업자등록 없음 · 근로소득 1,500만원 · 재산 8,000만원
합산 소득 1,500만원(≤2,000만원), 사업소득 없음, 재산 8,000만원(≤5.4억)으로 세 요건을 모두 통과해 피부양자 유지. 보험료는 0원입니다. 같은 조건에서도 재산이 9억원을 넘으면 소득과 무관하게 탈락합니다.
예시는 이 페이지의 계산식으로 그대로 계산한 값이며, 라이브 가이드 /guides/25(4대보험 신고)·/guides/34(일용직 2.7%)·/guides/40(피부양자)의 2026년 수치와 같습니다.
이 계산기가 쓰는 기준 (2026년)
| 보험 | 2026년 요율 |
|---|---|
| 국민연금 | 9.5% (근로자 4.75% + 사업주 4.75%) |
| 건강보험 | 7.19% (각 3.595%) |
| 장기요양보험 | 건강보험료의 13.14% (보수월액의 0.9448%, 절반씩) |
| 고용보험 실업급여 | 1.8% (근로자 0.9% + 사업주 0.9%) |
| 고용안정·직업능력개발 | 0.25%(150인 미만) · 0.45%(150인 이상 우선지원) · 0.65%(150~1,000인) · 0.85%(1,000인 이상) — 사업주만 |
| 산재보험 | 업종별 0.5~18.5% + 출퇴근재해 0.06% — 사업주 전액, 2026년 평균 1.47% |
| 국민연금 기준소득월액 | 41만~659만원 (2026.7.1~2027.6.30, 천원 미만 절사) |
일용근로자 판정과 보험
- 세법상 일용근로자 — 같은 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되지 않은 사람. 처음부터 3개월 이상 근무할 조건으로 취업했다면 그 전에 그만두어도 일반근로자입니다(소득세법 시행령 제20조).
- 2.7% — 일당에서 15만원을 빼고 6%를 매긴 뒤 산출세액의 55%를 다시 빼서 남는 비율. 3.3%(사업소득)와 다른 세율입니다.
- 국민연금 — 1개월 이상 계속 근로 + 월 8일 이상 또는 월 60시간 이상(건설공사는 8일 기준) 또는 월 소득 220만원 이상.
- 건강보험 — 1개월 미만 일용근로자는 제외. 1개월 이상이면서 월 8일 이상(또는 60시간 이상)이면 직장가입자로 봅니다.
- 고용·산재 — 일용근로자도 적용. 취득·상실신고 대신 근로내용확인신고서를 다음 달 15일까지 냅니다.
- 3개월 경과 — 그 달부터 간이세액표로 원천징수하고 그해 일용 급여까지 합쳐 연말정산합니다. 주휴·연차·해고예고·퇴직금 규정도 일반근로자와 같아집니다.
건강보험 피부양자 요건 (2026년)
| 요건 | 기준 |
|---|---|
| 소득 | 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 합계 연 2,000만원 이하 |
| 사업소득 | 사업자등록이 있으면 1원이라도 있으면 탈락 · 없으면 연 500만원까지 인정 |
| 재산 | 재산세 과세표준 합 5.4억원 이하 · 5.4억~9억원은 소득 1,000만원 이하일 때만 · 9억원 초과는 불인정 |
| 형제·자매 | 재산세 과세표준 합 1.8억원 이하(별도 기준) |
| 지역가입자 보험료 | 소득 7.19% + 재산 점수 × 211.5원 + 장기요양 13.14% · 하한 20,160원 · 상한 4,591,740원 |
근거: 국민연금법 제88조(2025.4 개정, 2026년 9.5%), 국민건강보험법 시행령 제44조·별표 4, 노인장기요양보험법 시행령 제4조(0.9448%), 고용보험법 시행령 제12조, 고용산재보험료징수법 제14조·2026년도 사업종류별 산재보험료율(고용노동부고시 제2025-91호), 소득세법 제47조·제59조·제129조(일용 2.7%), 국민건강보험법 시행규칙 별표 1·1의2(피부양자 요건), 「월별 건강보험료액의 상한과 하한에 관한 고시」(2026.1.1 시행).
자주 묻는 질문
4대보험료는 왜 급여명세서 금액과 조금 다른가요?
국민연금은 월급 전액이 아니라 기준소득월액(2026년 41만~659만원, 천원 미만 절사)에 요율을 곱합니다. 보수가 659만원을 넘으면 상한에서 멈추고, 41만원보다 적으면 하한으로 계산합니다. 여기에 장기요양보험료를 원 단위에서 반올림하는 과정이 있어 계산기와 1~2원 차이가 날 수 있습니다.
사업주 부담은 왜 근로자보다 큰가요?
국민연금·건강보험·장기요양·고용보험 실업급여는 노사가 절반씩이지만, 고용안정·직업능력개발 보험료(0.25~0.85%)와 산재보험료(업종별 0.5~18.5%)는 사업주가 전액 부담합니다. 그래서 사업주 부담이 항상 더 큽니다.
일용직인데 4대보험을 다 떼나요?
아닙니다. 산재보험은 하루만 일해도 적용되고 고용보험도 대상이지만, 국민연금·건강보험은 1개월 이상 계속 근로하면서 월 8일 이상(또는 60시간 이상) 일해야 붙습니다. 판정은 매달 다시 하므로 이번 달 6일, 다음 달 9일이면 다음 달부터 가입 대상이 됩니다.
일용직 세금이 3.3%라고 들었는데요?
3.3%는 프리랜서 용역비(사업소득)에 붙는 세율입니다. 일용근로자는 일당에서 15만원을 공제한 뒤 6%를 매기고 산출세액의 55%를 다시 빼서 실효 2.7%가 됩니다. 일당 15만원 이하면 세금이 0원이고, 소득세가 1,000원 미만이면 징수하지 않습니다.
일당이 15만원 이하라 세금이 0원인데 신고할 게 있나요?
있습니다. 일용근로소득 지급명세서는 지급일이 속한 달의 다음 달 말일까지, 세금이 0원인 사람도 포함해 제출해야 합니다. 원천세 신고·납부는 다음 달 10일까지이고, 지급명세서를 늦으면 지급금액의 0.125~0.25% 가산세가 붙습니다.
부모님을 피부양자로 올려 두었는데 언제 탈락하나요?
소득 합계가 연 2,000만원을 넘거나, 사업자등록이 있는데 사업소득이 1원이라도 생기거나, 재산세 과세표준이 5.4억원을 넘으면 탈락합니다. 5.4억~9억원 구간은 소득이 1,000만원 이하일 때만 인정되고, 9억원을 넘으면 소득이 0원이어도 안 됩니다.
탈락하면 언제부터 보험료가 나오나요?
자격을 잃은 날이 속하는 달의 다음 달부터 지역가입자 보험료가 부과됩니다. 소득·재산 자료가 반영되는 11월 고지서에서 바뀌는 경우가 가장 흔합니다. 소득이 크게 줄었다면 한시적 감액 신청 여지가 있으니 공단(1577-1000)에 확인하세요.
건강보험료 하한 20,160원은 무슨 뜻인가요?
지역가입자는 소득이 없어도 월 20,160원(2026년)부터 부과됩니다. 소득월액 28만원 이하이면 이 하한이 적용되고, 재산분은 따로 더해집니다. 반대로 아무리 소득·재산이 많아도 월 건강보험료는 4,591,740원을 넘지 않습니다.
이 계산기와 함께 보는 실무 가이드
계산값을 실제 신고·정산·지급에 적용할 때 기준이 되는 준규마켓 실무 가이드입니다. 계산기와 같은 2026년 요율·법령으로 작성했습니다.
다른 무료 계산기
계산 결과를 장부·신고·지급 대장으로 남길 때는 준규마켓 실무 템플릿 50종 카탈로그의 엑셀·노션 서식을 쓰고, 기준과 계산 예시는 실무 가이드 44편에서 확인하세요.
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