증여세·혼인·출산 공제 계산기
누가 누구에게 주는지가 금액보다 먼저입니다. 관계별 증여재산공제에 혼인·출산 1억원, 10년 합산, 세대생략 할증, 기한 내 신고세액공제 3%까지 2026년 상속세 및 증여세법 기준으로 한 화면에서 계산합니다. 입력한 값은 어디로도 전송되지 않습니다.
한 사람이 받을 때
부부가 각자 자기 부모에게
부부 비교는 같은 금액을 절반씩 나눠 각자 자기 부모에게 받고, 두 사람 모두 10년 안에 다른 증여가 없다고 가정한 값입니다. 혼인·출산 공제는 사람마다 1억원이므로 이 구조에서 세액 차이가 가장 크게 벌어집니다.
과세가액 =
증여재산가액 − 인수 채무 · 합산 = 과세가액 + 10년 내 동일인 증여(1,000만원 이상)과세표준 =
합산 − 공제(기본 한도 + 혼인·출산 1억) · 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제납부세액 =
산출세액 + 세대생략 할증(30%·40%) − 신고세액공제 3% − 기납부세액
국세는 10원 미만을 절사합니다. 신고세액공제 3%는 할증을 포함한 산출세액 전체에 적용되고, 세액이 0원이어도 신고해 두면 그 증여가 공제 범위 안이었다는 기록이 남습니다.
계산 뒤에 쓰는 준규마켓 서식
증여는 한 번 계산하고 끝나지 않습니다. 가족의 자산과 남은 공제 한도를 표로 남겨 두면 다음 증여가 그 표에서 시작됩니다.
숫자로 보는 예시
- 성인 자녀에게 1억 5,000만원, 혼인·출산 요건 없음
공제 5,000만원 → 과세표준 1억원 → 산출세액 1,000만원 → 신고세액공제 3% 30만원 → 납부할 세액 970만원(실효세율 6.47%)입니다. - 같은 1억 5,000만원, 혼인신고일 전후 2년
기본 5,000만원에 혼인·출산 공제 1억원이 더해져 공제 1억 5,000만원, 과세표준 0원 → 납부할 세액 0원입니다. 같은 금액인데 970만원이 갈립니다. - 한 사람이 3억원, 혼인·출산 요건 충족
공제 1억 5,000만원 → 과세표준 1억 5,000만원 → 20% − 1,000만원 = 2,000만원 → 3% 60만원 → 납부할 세액 1,940만원. 부부가 각자 1억 5,000만원씩 받으면 두 사람 합계 0원이라 차액이 1,940만원입니다. - 10년 합산 — 2020년 3,000만원 + 2026년 5,000만원
합산 8,000만원(1,000만원 이상이라 가산) → 공제 5,000만원 → 과세표준 3,000만원 → 산출세액 300만원 − 9만원 = 납부할 세액 291만원(실효세율 3.64%)입니다. 2020년에 낸 세금이 있었다면 그만큼 빼 줍니다(제58조 ②). - 세대생략 — 조부모가 성인 손주에게 2억원
공제 5,000만원 → 과세표준 1억 5,000만원 → 산출세액 2,000만원 + 할증 30% 600만원 = 2,600만원 → 3% 78만원 → 납부할 세액 2,522만원(실효세율 12.61%)입니다. 부모를 거치지 않은 만큼 할증이 붙어, 같은 과세표준의 일반 증여(1,940만원)보다 582만원 많습니다. - 조부모가 미성년 손주에게 25억원
공제 2,000만원 → 과세표준 24억 8,000만원 → 40% 구간 산출세액 8억 3,200만원 + 할증 40%(미성년자로서 20억원 초과) 3억 3,280만원 = 11억 6,480만원 → 3% 3,494만 4,000원 → 납부할 세액 11억 2,985만 6,000원(실효세율 45.19%)입니다.
부담부증여 — 전세보증금 4억원을 넘기면
| 구분 | 단순증여 | 부담부증여(보증금 인수) |
|---|---|---|
| 과세가액 | 10억원 | 10억 − 4억 = 6억원 |
| 과세표준 | 9억 5,000만원 | 5억 5,000만원 |
| 산출세액 | 2억 2,500만원 | 1억 500만원 |
| 신고세액공제 3% 반영 | 2억 1,825만원 | 1억 185만원 |
증여세는 1억 1,640만원 줄지만, 보증금 4억원을 인수한 부분은 부모가 그만큼 판 것으로 보아 양도소득세가 붙습니다. 배우자·직계존비속 사이에서는 채무를 인수하지 않은 것으로 먼저 추정하므로(제47조 ③) 임대차계약서의 임대인 변경과 실제 보증금 반환 흐름까지 남겨야 인정됩니다.
기준과 출처 (2026년 상속세 및 증여세법)
① 증여재산공제 — 받는 사람 기준 10년 합산
| 증여자 → 받는 사람 | 10년 합산 공제한도 |
|---|---|
| 배우자 → 배우자 | 6억원 |
| 부모·조부모 → 성인 자녀·손주(직계존속) | 5,000만원 |
| 부모·조부모 → 미성년 자녀·손주 | 2,000만원 |
| 자녀·손주 → 부모·조부모(직계비속) | 5,000만원 |
| 형제·사위·며느리 등 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 | 1,000만원 |
| 지인·법인 등 | 공제 없음(전액 과세) |
직계존속은 부모·조부모를 합쳐 한도 하나입니다. 반면 '이미 받은 증여를 더하는' 합산은 증여자 기준이라 (제47조 ②) 직계존속에게서 받은 경우 그 배우자를 같은 사람으로 봅니다. 공제는 합쳐서 하나, 합산은 부부를 한 사람으로 — 두 규칙이 반대 방향이라 가장 많이 틀리는 부분입니다.
② 혼인·출산 증여재산공제 — 합쳐 1억원 (제53조의2)
| 구분 | 기간 | 공제액 |
|---|---|---|
| 혼인 공제 | 혼인관계증명서상 신고일 전후 2년 | 1억원 |
| 출산·입양 공제 | 출생신고서상 출생일·입양신고일부터 2년 | 1억원 |
| 합계 한도 | 혼인·출산 각각이 아니라 합쳐서 | 1억원 |
2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용되고 종료 시점은 정해지지 않았습니다. 직계존속에게 받을 때만 해당하며 (조부모도 포함, 부모와 조부모를 합쳐 1억원), 혼인·출산 공제로 받은 금액은 10년 합산에서 빼고 계산합니다. 혼인 전에 받은 뒤 증여일부터 2년 안에 혼인하지 않으면 2년이 되는 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 수정신고해야 가산세가 면제됩니다(제53조의2 제6항).
③ 세율과 누진공제 — 5단계 10~50% (제56조·제26조)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
④ 세대생략 할증·신고세액공제·기한
- 세대생략 할증(제57조) — 조부모가 손주에게 직접 주는 등 한 세대를 건너뛰면 산출세액의 30%가 더해집니다. 손주가 미성년이고 증여재산이 20억원 초과면 40%입니다. 부모가 먼저 사망해 그 자녀가 받는 대습에는 할증이 없습니다. 공제는 과세표준만 줄이고 할증은 없애지 않습니다.
- 10년 합산(제47조 ②) — 증여일 전 10년 안에 같은 사람에게서 받은 재산가액 합계가 1,000만원 이상이면 이번 과세가액에 더합니다. 미만이면 더하지 않고 각각 과세합니다(공제 한도는 여전히 10년 합산).
- 신고세액공제 3%(제69조 ②) — 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 신고·납부하면 산출세액의 3%를 공제합니다. 할증이 붙어도 할증을 포함한 전체에 적용되고, 기한을 넘기면 공제가 사라지고 무신고가산세 20%(부정행위 40%)와 납부지연가산세가 붙습니다.
- 기납부세액 공제(제58조 ②) — 합산해 계산한 산출세액에서 종전 증여로 이미 낸 증여세를 빼 줍니다. 같은 재산에 세금이 두 번 붙지는 않지만, 누진세율 때문에 나중에 받는 금액에 높은 세율이 적용되는 효과는 남습니다.
근거: 상속세 및 증여세법(법률 제21065호, 시행 2026. 1. 2.) 제47조·제53조·제53조의2·제56조·제57조·제58조·제68조·제69조, 같은 법 제26조(세율), 국고금관리법 제47조(10원 미만 절사). 2026년 8월 3일 발표된 세제개편안(국회 심의 중)은 증여재산공제 금액과 증여세율을 바꾸지 않았고, 자녀공제 5억원·상단 세율 인하는 아직 시행된 법이 아닙니다. 증여세는 국세 단일 세목이라 지방소득세가 따로 붙지 않으며, 부동산이면 취득세(증여 취득 3.5%)와 등기 비용이 별도입니다.
자주 묻는 질문
성인 자녀에게 세금 없이 얼마까지 줄 수 있나요?
10년 합산 5,000만원이고, 혼인신고일 전후 2년이나 자녀 출생일부터 2년 안이면 1억원이 더해져 1억 5,000만원입니다. 미성년 자녀는 기본 공제가 2,000만원입니다. 부모와 조부모가 각각 주더라도 직계존속 공제는 합쳐 5,000만원 하나입니다.
결혼과 출산으로 1억원씩 두 번 받을 수 있나요?
아닙니다. 혼인 공제와 출산 공제를 합쳐 1억원이 한도입니다. 혼인 때 5,000만원만 썼다면 출산 때 5,000만원을 더 쓸 수 있지만, 혼인 때 1억원을 다 썼다면 출산 때는 남지 않습니다.
부모와 조부모에게 각각 받으면 공제가 두 배가 되나요?
아닙니다. 직계존속은 부모·조부모를 합쳐 5,000만원 한도 하나이고, 혼인·출산 공제도 합쳐 1억원입니다. 조부모에게 직접 받으면 세대생략 할증 30%(미성년자로서 20억원 초과는 40%)가 산출세액에 붙습니다.
한 사람이 받는 것과 부부가 나눠 받는 것, 얼마나 차이 나나요?
3억원을 혼인·출산 요건을 갖춰 받는다고 하면, 한 사람이 받을 때는 1,940만원을 내고 부부가 각자 1억 5,000만원씩 받으면 두 사람 모두 0원입니다. 공제가 사람마다 적용되기 때문입니다.
10년이 지나면 공제를 다시 받을 수 있나요?
네. 앞선 증여일부터 10년이 지난 뒤 증여하면 같은 한도를 다시 쓸 수 있습니다. 다만 증여 후 10년 안에 증여자가 사망하면 그 재산은 상속재산에 합산되어 상속세로 정산됩니다.
증여세가 0원이면 신고하지 않아도 되나요?
신고하는 편이 안전합니다. 공제 범위 안이었다는 기록이 남아야 나중에 같은 사람에게서 다시 받을 때 10년 합산과 공제 잔액을 다투지 않습니다.
전세 낀 집을 받으면 세금이 줄어드나요?
보증금을 실제로 인수하면 그만큼 증여세 과세가액이 줄어듭니다. 대신 부모에게는 보증금 부분에 양도소득세가 붙고, 자녀가 실제로 보증금을 갚을 능력이 있는지 입증해야 합니다. 가족 간에는 채무를 인수하지 않은 것으로 먼저 추정하기 때문입니다.
신고는 언제, 어디서 하나요?
증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 홈택스 전자신고나 관할 세무서에서 합니다. 기한 안에 내면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 받습니다.
이 계산기의 결과를 그대로 신고에 써도 되나요?
재산 평가(시가·감정가·보충적 평가)와 채무 인수, 비상장주식·부동산의 평가액에 따라 실제 세액이 달라집니다. 이 계산기는 공개된 법령으로 산출한 참고값이므로, 신고 직전에 홈택스 모의계산과 세무대리인 검토로 확인하세요.
이 계산기와 함께 보는 실무 가이드
계산값을 실제 신고·정산·지급에 적용할 때 기준이 되는 준규마켓 실무 가이드입니다. 계산기와 같은 2026년 요율·법령으로 작성했습니다.
다른 무료 계산기
계산 결과를 장부·신고·지급 대장으로 남길 때는 준규마켓 실무 템플릿 50종 카탈로그의 엑셀·노션 서식을 쓰고, 기준과 계산 예시는 실무 가이드 50편에서 확인하세요.
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